บริษัทต้องยื่นภาษีอะไรบ้าง? รวมทุกแบบฟอร์ม รายเดือน รายปี พร้อมปฏิทินภาษี

จดบริษัทแล้ว ทำไมต้องทำบัญชี?

การเปลี่ยนสถานะจากบุคคลธรรมดามาเป็น "นิติบุคคล" หรือบริษัทจำกัด เป็นก้าวสำคัญที่แสดงถึงการเติบโตของธุรกิจ แต่สิ่งแรกที่คุณต้องตระหนักคือ สถานะทางกฎหมายของคุณถูกแยกออกจากตัวบริษัทโดยเด็ดขาด เงินของบริษัทไม่ใช่เงินส่วนตัวอีกต่อไป

กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) และกรมสรรพากร จึงบังคับให้ทุกบริษัทต้อง "จัดทำบัญชี" โดยมีเหตุผลหลัก 3 ประการ:

1. ความโปร่งใส: เพื่อพิสูจน์รายได้และรายจ่ายที่แท้จริง ป้องกันการฟอกเงินและการหลีกเลี่ยงภาษี
2. การจ่ายภาษีที่ถูกต้อง: รัฐบาลใช้ข้อมูลจากบัญชีเพื่อคำนวณฐานภาษีที่บริษัทต้องจ่ายให้ประเทศ
3. การประเมินศักยภาพ: งบการเงินคือสมุดพกของธุรกิจ ธนาคารจะใช้ข้อมูลนี้พิจารณาว่าคุณมีความสามารถในการชำระหนี้หรือไม่ เมื่อคุณต้องการ ยื่นขอสินเชื่อ SME

บริษัทต้องยื่นภาษีทุกเดือนหรือไม่?

คำตอบแบบฟันธงคือ "ต้องยื่นทุกเดือน" ครับ นิติบุคคลมีภาระผูกพันรายเดือนที่ต้องทำ แม้ว่าเดือนนั้นคุณจะไม่มีรายได้เลย หรือยังไม่ได้เริ่มขายสินค้าก็ตาม คุณก็มีหน้าที่ต้อง "ยื่นแบบเปล่า" เพื่อแจ้งให้สรรพากรทราบสถานะ

หากคุณเพิกเฉย ไม่ส่งเอกสารรายเดือน สรรพากรจะถือว่าคุณมีความผิดฐานไม่ยื่นแบบ ซึ่งจะมีค่าปรับอาญาตามมาทันที

ภาษีบริษัทรายเดือน มีอะไรบ้าง?

ภาษีรายเดือน คือหน้าที่ที่บริษัทต้องจัดการทุกๆ เดือนเมื่อเกิด Transaction (การรับ-จ่ายเงิน) ประกอบด้วย 2 ส่วนหลักๆ ดังนี้:

1. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax)

เมื่อบริษัทมีการจ่ายเงินให้กับบุคคลหรือบริษัทอื่น บริษัทมี "หน้าที่" ต้องหักเงินส่วนหนึ่งไว้และนำส่งสรรพากร โดยแยกตามแบบฟอร์มดังนี้:

2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

สำหรับบริษัทที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%) จะต้องนำส่งแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน เพื่อสรุปยอดภาษีซื้อ (VAT ที่จ่ายไป) และภาษีขาย (VAT ที่เก็บจากลูกค้า) หากเดือนไหนยอดขายเป็นศูนย์ ก็ต้องยื่น ภ.พ.30 แบบยอดศูนย์บาท

ภาษีบริษัทรายครึ่งปี (ภ.ง.ด.51)

รัฐบาลเข้าใจว่าการจ่ายภาษีก้อนใหญ่ทีเดียวตอนสิ้นปีอาจทำให้ธุรกิจขาดสภาพคล่อง จึงมีข้อบังคับให้บริษัทยื่นภาษีล่วงหน้าในช่วงครึ่งปีแรก เรียกว่าการยื่น ภ.ง.ด.51

• หลักการ: เป็นการประมาณการกำไรสุทธิล่วงหน้า ว่าทั้งปีบริษัทน่าจะมีกำไรเท่าไหร่ แล้วนำกำไรกึ่งหนึ่งมาเสียภาษีไว้ก่อน (เสมือนการจ่ายมัดจำ)
• ข้อควรระวัง: CFO และ CPA จะต้องวางแผนการประมาณการให้แม่นยำ หากประมาณการกำไรต่ำกว่าความเป็นจริงเกิน 25% โดยไม่มีเหตุผลอันควร สรรพากรจะคิดเงินเพิ่ม 20% ของภาษีที่ชำระขาดทันที

ภาษีบริษัทรายปี (ภ.ง.ด.50)

เมื่อจบปีงบประมาณ บริษัทจะต้องคำนวณกำไรขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงทั้งหมดตลอด 12 เดือน เพื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี หรือ ภ.ง.ด.50

• หลักการ: นำกำไรสุทธิทางภาษีมาคำนวณภาษีที่ต้องจ่าย หากมีภาษีที่จ่ายไปแล้วตอนครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) ก็ให้นำมาหักลบออก
• อัตราภาษี SME: กฎหมายให้สิทธิประโยชน์กับ SME อย่างมาก หากบริษัทมีทุนจดทะเบียนไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท กำไรสุทธิ 300,000 บาทแรก จะได้รับยกเว้นภาษี (เสีย 0%) และส่วนที่เกินจะเสียในอัตราแบบขั้นบันไดสูงสุดที่ 20%

งบการเงิน และ ผู้สอบบัญชี (CPA)

นอกจากแบบฟอร์มภาษีแล้ว งานชิ้นใหญ่ที่สุดตอนสิ้นปีคือ การจัดทำงบการเงิน กฎหมายไม่อนุญาตให้บริษัททำบัญชีส่งเองแบบบุคคลธรรมดา งบการเงินของนิติบุคคลจะต้องถูกจัดทำโดย "ผู้ทำบัญชี" ที่ขึ้นทะเบียนถูกต้อง และต้องได้รับการตรวจสอบและเซ็นรับรองจาก ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) ก่อนเสมอ

เมื่อ CPA เซ็นรับรองแล้ว บริษัทจะต้องนำส่งงบการเงินฉบับนี้ให้กับ กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) ผ่านระบบ e-Filing ควบคู่ไปกับการยื่น ภ.ง.ด.50 ให้สรรพากร

บริษัทไม่มีรายได้ ต้องยื่นภาษีไหม?

นี่คือจุดจบของหลายกิจการที่จดทะเบียนบริษัททิ้งไว้แล้วไม่ได้ทำธุรกิจ "ต่อให้รายได้เป็น 0 บาท ก็ต้องยื่นแบบครับ"

บริษัทไม่จด VAT ต้องยื่นอะไรบ้าง?

หากบริษัทของคุณประกอบธุรกิจที่ได้รับยกเว้น VAT หรือรายได้ต่อปียังไม่ถึง 1.8 ล้านบาท และไม่ได้ยื่นขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาระของคุณจะลดลงไป 1 เรื่อง คือ "ไม่ต้องยื่น ภ.พ.30 รายเดือน"

แต่แบบฟอร์มภาษีอื่นๆ เช่น หัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1, 3, 53) รวมถึงภาษีครึ่งปีและสิ้นปี (ภ.ง.ด.51, 50) ยังคงต้องยื่นและทำบัญชีตามปกติทุกประการครับ

ปฏิทินภาษีบริษัทประจำปี (Tax Timeline)

เพื่อให้ผู้บริหารเห็นภาพกรอบเวลาที่ชัดเจน นี่คือสรุปปฏิทินภาษี (อิงตามรอบบัญชีมาตรฐาน 1 ม.ค. - 31 ธ.ค.)

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)